Распоряжение средствами на счете. Распоряжение средствами на банковском счете. Очередность платежей при процедуре наблюдения

Дизайн, декор
02.07.2020

Какие банковские операции можно совершать по этому документу? Клиент банка может предоставить своему представителю следующие полномочия на пользование банковским счетом:

  1. Открывать и закрывать счета:
    • расчетный;
    • текущий;
    • ссудный;
    • валютный;
    • депозитный;
    • карточный;
    • специальный.
  2. Вносить и снимать денежные средства.
  3. Осуществлять безналичные переводы.
  4. Запрашивать выписки о состоянии счетов.
  5. Получать выплаты, компенсации и проценты по вкладам.
  6. Подписывать документы и заявления за доверителя.

Требования к поверенному юридическому и физическому лицу Когда поверенный – физическое лицо, основным требованием является дееспособность.

Образец доверенности на распоряжение счетом в банке

  • вносить на счет по вкладу дополнительные денежные средства (взносы),
  • получать любые суммы со счета по вкладу,
  • получать проценты по вкладу,
  • давать распоряжения на перечисление денежных средств со счета по вкладу на другие банковские счета Доверителя и (или) на банковские счета третьих лиц,
  • распоряжаться вкладом любым другим, предусмотренным действующим законодательством, способом;

— получать выписки и иную информацию по счету; — подписывать любые необходимые документы в целях исполнения данного поручения; — совершать любые иные действия, связанные с исполнением данных поручений. Доверенность выдана сроком на три года (или на один год) без права (или с правом) передоверия полномочий по ней другим лицам.
Содержание статей 187-189 Гражданского кодекса РФ доверителю разъяснено.

Закон раа

РФ либо документом его заменяющим. Внимание! Работник банка может не принять доверенность, если у него возникают подозрения на душевные заболевания, наркотическую или алкогольную зависимость Доверителя или Поверенного. Когда поверенный – юридическое лицо, банковским работникам важно убедиться в его правоспособность.


Для подтверждения, организация предъявляет оригиналы учредительных документов:
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • ИНН/КПП;
  • учредительный договор;
  • выписку из ЕГРП;
  • устав компании;
  • протокол учредительного собрания;
  • приказ или решение о назначении руководителя;
  • паспорт лица, представляющего исполнительный орган компании;
  • печать.

Обратите внимание, выписку из ЕГРП можно не предоставлять, если банковский сотрудник или нотариус запрашивает ее в госреестре самостоятельно.

Доверенность по вкладу и порядок оформления доверенности на распоряжение вкладом

Внимание

Ростов-на-Дону, проживающая по адресу г.Ростов-на-Дону, ул.Темерницкая, дом 3, паспорт серия 60012 №546932, выдан отделом УФМС Ростовской области в Ворошиловском районе г. Ростова-на-Дону, уполномочиваю Сазонову Инну Ивановну распоряжаться принадлежащими мне денежными средствами, находящимися на счете 40817810099910004312 в ПАО КБ «Центр-инвест», а именно совершать любые операции, включая закрытие, по указанному договору».

  • Заключительная часть:
  • срок действия;
  • образец подписи представителя;
  • заверение документа работниками банка или нотариусом;
  • отметка о проверке правоспособности представителя.

Срок действия Обычно доверенность выписывается на год.


Однако, время действия доверенности можно указать любое, законодательных ограничений нет. Внимание! По желанию доверителя, доверенность может быть в любой момент отозвана.

Доверенность в банк от юридического лица — образец

В соответствии с законодательством России, данный документ может быть оформлен двумя способами:

  • у банковского работника, наделенного соответствующими полномочиями;
  • у нотариуса.

В первом случае заверить доверенность на распоряжение банковским вкладом можно только в том отделении банка, где был открыт соответствующий счет. При этом банк по своему усмотрению устанавливает размер оплаты за предоставление данной услуги.

Для составления доверенности необходимо представить сберегательную книжку или иной документ, подтверждающий наличие вклада в данном отделении, а также паспорт. Нотариальное удостоверение доверенности на распоряжение банковским вкладом Заверить подобные доверенности можно у любого нотариуса России, при этом не обязательно чтобы он находился на территории того населенного пункта, где был открыт вклад.

Доверенность на распоряжение банковским счетом (вкладом)

Важно

Содержание статьи:

  • Что дает доверенность и на кого ее можно составить?
  • Образец доверенности на распоряжение вкладом
  • Кто может заверить доверенность на вклад?
  • Срок действия доверенности по вкладу
  • Порядок прекращения действия доверенности на вклад

Каждый вкладчик может передать право распоряжаться деньгами на своем депозите или самим счетом доверенному лицу — родственнику или просто близкому человеку. Для этого оформляется Доверенность на право распоряжения банковскими счетами и вкладами.


Что дает доверенность и на кого ее можно составить? Существует два варианта доверенностей на распоряжение вкладами. В первом случае доверенность выдается на право распоряжения находящимися на депозите (срочном вкладе) денежными средствами. Их можно снимать со счета, переводить безналичным путем на другие вклады и счета, пополнять вклад.

Доверенность на управление банковским счетом

Доверенность – удобный инструмент, с помощью которого можно наделять третьих лиц полномочиями действовать от своего имени. В частности, при невозможности лично осуществлять операции с денежными средствами на банковском счете, можно поручить это доверенному лицу. Банковские структуры серьезно относятся к представительству по доверенности, так как именно банк отвечает на претензии в случае, использования поддельных документы для снятия денег. Доверенность на распоряжение счетом должна быть либо нотариальной, либо оформленной согласно внутренним стандартам Банка.
В статье рассмотрим, можно ли открыть расчетный счет в банке по доверенности и осуществлять какие-либо действия по управлению данным банковским счетом, а также нюансы оформления этого документа. … Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Доверенность на вклад: как оформить?

Полномочия представителя юрлица в банке Перечень возможных полномочий:

  • получение выписок о движении денежных средств по счету;
  • представление к оплате платежных поручений или иных предусмотренных документов;
  • сдача в кредитную организацию наличных денежных средств;
  • получение наличных денежных средств со счета, открытого в данной кредитной организации;
  • получение выписок по счетам;
  • получение справок о состоянии счета и иных документов, содержащих сведения об осуществлении обслуживания счета;
  • выполнение операций по открытию или закрытию счетов юридического лица;
  • открытие вкладов от имени юрлица;
  • выполнение иных законных действий, направленных на осуществление указанного поручения.

Доверенность может быть выдана для осуществления разового действия (например, разовое внесение наличных и т.
Содержание документа Гражданский кодекс РФ в статье 185 определяет перечень обязательных данных, необходимых для признания доверенности юридически значимой:

  • Дата и место выдачи.
  • Данные доверителя.
  • Данные представителя.
  • Полномочия поверенного.
  • Подпись доверителя.

Юридические лица наряду с доверенностью, предоставляют заполненную и нотариально заверенную карточку, которая содержит образцы подписей руководителя и главного бухгалтера, а также оттиск печати. Физическим лицам, удобнее оформлять доверенности непосредственно в банке.

Для оформления достаточно предъявить паспорт гражданина РФ и данные Поверенного. Внимание! В банке доверенность составляют и заверяют бесплатно.

Единственным документом, который потребуется для совершения данного нотариального действия, является паспорт или какой-либо документ, удостоверяющий личность. Номер счета, а также структурного подразделения банка, может быть указан со слов доверителя, документального подтверждения наличия вклада не требуется.

По желанию клиента, нотариус может вообще не указывать конкретный счет, а составить доверенность на распоряжение всеми счетами в любых Коммерческих и Сберегательных банках России или иных кредитных организациях. Однако существует опасность, что внутренние правила отдельно взятого банка запрещает принимать к рассмотрению доверенности с подобными формулировками.

Удостоверять доверенности на распоряжение банковским счетом нотариусу зачастую приходится вне пределов нотариальной конторы. Это объясняется спецификой клиентов, обращающихся за предоставлением данной услуги.

Как написать для разных случаев, в том числе закрытия и снятия денег? Рассмотрим, как подготовить доверенность на распоряжение банковским счетом от юридического или физического лица.

  1. Открытие счета – в тексте доверенности необходимо прописать, в каком именно банке и какой именно счет Доверитель поручает открыть, либо оставить право выбора Поверенному. При необходимости внести деньги на только что открытый счет, указывают в каком размере, в какой валюте и каким способом это должно быть сделано.
  2. Закрытие счета – происходит на основании заявления, форма которого разрабатывается и утверждается согласно внутренним стандартам банковского учреждения.

Хотя банку предоставлено право использовать имеющиеся на счете денежные средства, клиент свободно (беспрепятственно) распоряжается ими (п. 2 ст. 845 ГК РФ), гарантиями чего выступают, в частности, следующие нормативные положения:

  • - банк не может определять и контролировать направления использования денежных средств клиента;
  • - ограничения права распоряжаться средствами по усмотрению клиента могут быть установлены только законом или договором (п. 3 ст. 845 ГК РФ). Не является ограничением права распоряжения ситуация, при которой списание производится по требованию третьих лиц, но на основании распоряжения клиента.

Удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете.

Круг лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о совершении расходных операций (о перечислении и выдаче средств со счета), определяется по общим правилам о способах реализации правоспособности субъектов гражданского права (для организации - через уполномоченные органы, через участников в случаях, установленных законом, и через представителей; для гражданина - посредством собственных действий или е использованием института представительства).

В банковской сфере различают право первой подписи и право второй подписи на платежных документах. Право первой подписи принадлежит:

  • 1) применительно к клиентам - физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям) - клиенту либо физическим лицам, которым клиент выдал доверенность;
  • 2) для клиентов- юридических лиц- руководителю клиента (единоличному исполнительному органу), а также иным лицам, уполномоченным распорядительным актом клиента либо доверенностью; помимо прочего, в установленных законодательством РФ случаях, право первой подписи может быть передано управляющему или управляющей организации.

Право второй подписи (применительно к клиентам - юридическим лицам), по общему правилу, принадлежит главному бухгалтеру клиента и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта клиента. Если руководитель клиента ведет бухгалтерский учет лично, то лица с правом второй подписи отсутствуют.

Следует учитывать, что правом первой или второй подписи могут обладать одновременно несколько сотрудников организации (их число не ограничено), однако наделение одного физического лица одновременно правом первой и второй подписи не допускается (п. 7.5-7.10 Инструкции № 28-И).

Права лиц, распоряжающихся средствами на счете, подлежат удостоверению путем представления банку документов, предусмотренных законом, банковскими правилами и договором (п. 1 ст. 847 ГК РФ). Такими документами, в частности, являются протоколы (приказы, распоряжения) об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа, доверенности и т.д.

В большинстве случаев в кредитную организацию в обязательном порядке представляется карточка с образцами подписей и оттиска печати, в соответствующем поле которой проставляются собственноручные подписи лиц, обладающих правом первой (второй) подписи. Подлинность подписей может быть удостоверена нотариально; кроме того, карточка может быть оформлена и без нотариального свидетельствования в присутствии уполномоченного должностного лица кредитной организации (п. 7.12, 7.13 Инструкции № 28-И). Каких-либо иных способов удостоверения (свидетельствования) подлинности подписей лиц, обладающих правом первой или второй подписи, а также возможности представления незаверенной карточки не предусматривается.

На практике все большее распространение получает применение документов (главным образом, электронных средств платежа) без собственноручных подписей, нос использованием в них специальных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом: аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и др. Правомерность такого подтверждения полномочий зависит от того, допускает ли договор данную возможность (п. 3 ст. 847 ГК РФ).

Аналог собственноручной подписи - это персональный идентификатор кредитной организации или ее клиента, являющийся контрольным параметром правильности составления всех обязательных реквизитов платежного документа и неизменности их содержания. В связи с этим платежные документы, подписанные аналогом собственноручной подписи, признаются имеющими равную юридическую силу с другими формами поручений владельцев счета, подписанных ими собственноручно. Порядок приема к исполнению поручений владельцев счета, в том числе составленных на электронных носителях, подписанных аналогом собственноручной подписи, на сегодняшний день определяется Временным Положением ЦБР от 10 февраля 1998 г. № 17-П.

Особой разновидностью аналога собственноручной подписи является электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП), используемая, естественно, только в электронных документах, т.е. документах, в которых информация представлена в электронно-цифровой форме. ЭЦП представляет собой реквизит электронного документа, предназначенный для зашиты данного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа ЭЦП и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. Для того, чтобы ЭЦП была признана равнозначной собственноручной подписи, требуется соблюдение ряда условий: во-первых, сертификат ключа подписи не утратил силу (действует) на момент проверки или на момент подписания электронного документа при наличии доказательств, определяющих момент подписания; во-вторых, подтверждена подлинность ЭЦП на электронном документе; в-третьих, ЭЦП используется в соответствии со сведениями, указанными в сертификате ключа подписи (ст. 4 Федерального закона от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи").

Необходимость удостоверения права распоряжения средствами вытекает из обязанности банка проверить полномочия лица, подписавшего платежный документ. При передаче платежных документов в письменной форме банк должен проверить:

  • 1) соответствие подписей и печати на платежном документе образцам подписей и оттиска печати на карточке по внешним признакам;
  • 2) наличие доверенности, когда она является основанием для распоряжения средствами (п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. № 5).

Денежные средства могут быть списаны со счета и по требованию третьих лиц. Как правило, это связано с наличием между клиентом и третьим лицом каких-либо обязательств, в которых клиент выступает должником, а третье лицо - кредитором. Однако и в этом случае списание производится в силу распоряжения клиента; без такого распоряжения списание допускается только в определенных случаях (см. ст. 854 ГК РФ). Распоряжение клиента о списании средств по требованию третьего лица в обязательном порядке должно содержать данные, необходимые для идентификации третьего лица (п. 2 ст. 847 ГК РФ).

Основания списания денежных средств со счета . Списание денежных средств со счета может осуществляться в добровольном (по распоряжению клиента) и принудительном (без распоряжения клиента) порядке.

По распоряжению клиента списание производится на основании таких расчетных документов, как платежное поручение, аккредитив, чек и платежное требование, оплачиваемое с акцептом плательщика.

Без распоряжения клиента в ГК РФ допускается списывать средства лишь в трех ситуациях:

  • 1. По решению суда.
  • 2. В случаях, предусмотренных законом. Так, без распоряжения клиента допускается списание денежных средств:
    • - при взыскании налога (сбора), а также пеней с организаций (ст. 45, 46, 75 H К РФ);
    • - при неисполнении требования об уплате таможенных платежей (ст. 158,159 Федерального закона от 27 ноября 2010г. № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации");
    • - при неперечислении лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа (п. 1 ст. 13 Закона о лизинге).
  • 3. В случаях, предусмотренных договором между банком и клиентом (п. 2 ст. 854 ГК РФ).

Особо укажем, что речь идет именно о договоре клиента с банком, а не клиента со своим контрагентом. При отсутствии соответствующего положения в договоре банковского счета банк может списать средства по требованию третьих лиц, но в любом случае на основании распоряжения клиента. В связи с этим при расчетах по инкассо списание денежных средств в безакцептном (бесспорном) порядке в случаях, предусмотренных основным договором между плательщиком и получателем денежных средств, осуществляется банком лишь при наличии в договоре банковского счета (дополнительном соглашении к нему) условия, допускающего такое списание (п. 11.2, 12.8 Положения о безналичных расчетах).

Очередность списания денежных средств со счета. Последовательность списания денежных средств со счета при наличии нескольких документов на списание поставлена в зависимость от достаточности средств для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету. Если клиент располагает необходимыми средствами, то применяется режим календарной очередности, когда списание производится в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, срок оплаты которых наступил. В ГК РФ не исключается возможность установления федеральным законом изъятий изданного правила (п. 1 ст. 855).

На случай недостаточности средств на счете законодатель определенным образом ранжирует все требования и вводит шесть очередей, причем требования, относящиеся к последующей очереди, не могут быть удовлетворены, пока не осуществлено списание по документам, относящимся к предыдущей очереди. Здесь принцип календарной очередности носит второстепенное значение и применяется только в рамках одной очереди.

В п. 2 ст. 855 ГК РФ определена следующая очередность списания:

  • - в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • - во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (в том числе по контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • - в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательною медицинскою страхования;
  • - в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
  • - в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  • - в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Приведенные правила ГК РФ об очередности списания средств следует применять с учетом Постановления КС РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П, которым признано не соответствующим Конституции РФ положение абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ (о третьей очереди), как допускающее неравенство при реализации прав и законных интересов различных групп граждан и конкуренцию конституционных обязанностей по выплате заработной платы и уплате налогов.

Несмотря на то, что указанное Постановление КС РФ принято более десяти лет назад, соответствующие изменения до сих пор не внесены в ГК РФ. Правовую неопределенность частично восполняют законы о федеральном бюджете, которые, начиная с 1998 г., устанавливают, что до внесения изменений в п. 2 ст. 855 ГК РФ списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы РФ, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате груда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей первой и второй очередности (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ "О федеральном бюджете на 2011 годи на плановый период 2012 и 2013 годов"). В соответствии с этим третья и четвертая очереди не имеют преимущества друг перед другом.

Применяя предписания об очередности, следует учитывать, что в случае ликвидации юридического лица, а также в рамках процедур несостоятельности (банкротства) требования кредиторов должны удовлетворяться не в рассмотренной очередности, а по специальным правилам (см. ст. 64 ГК РФ, ст. 134 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"). Однако Концепция развития гражданского законодательства РФ указывает на необходимость унификации подходов к определению очередности (п. 2.4.3 раздела VI).

Ограничение распоряжения счетом . В ГК РФ исчерпывающим образом определяется перечень оснований ограничения прав клиента на распоряжение денежными средствами на счете. Их два: наложение ареста на денежные средства на счете и приостановление операций по счету, причем конкретные случаи введения данных ограничений могут быть установлены только федеральным законом (ст. 858).

И наложение ареста, и приостановление операций означают временное прекращение расходных операций по счету. Разница между данными формами ограничения распоряжения счетом, по логике, должна сводиться к следующему: если при приостановлении счет блокируется (фиксируется), и клиент вообще нс вправе совершать расходные операции (за некоторыми исключениями, о которых речь пойдет далее), то при аресте блокирование операций распространяется на суммы в пределах средств, на которые наложен арест. Таким образом, в случае ареста клиент может по своему усмотрению распоряжаться оставшейся суммой (конечно, если таковая имеется). Вместе с тем нельзя не заметить, что указанный различительный критерий не всегда "срабатывает", ибо специальное законодательство иногда допускает возможность приостановления операций в пределах установленной суммы (см. п. 2 ст. 76 НК РФ).

Согласно ст. 27 Закона о банках к числу лиц (органов), налагающих арест на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, а также на остаток электронных денежных средств, относятся:

  • а) суд, арбитражный суд, судьи; наложение ареста на денежные средства по решению судебных органов является обеспечительной мерой (см. ст. 91 АПК РФ, ст. 140 ГПК РФ);
  • б) орган предварительного следствия, выносящий соответствующее постановление при наличии судебного решения (последняя оговорка принципиальна, ибо в силу п. 9 ч. 2 ст. 29 УПК РФ только суд, в том числе в ходе досудебного производства, правомочен принимать решение о наложении ареста на имущество, включая денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитных организациях).

В ст. 77 Н К РФ предусматривается возможность наложения ареста на имущество по решению налогового или таможенного органа с санкции прокурора; причем специально указывается, что арест может быть наложен на все имущество налогоплательщика-организации. Таким образом, формально в НК РФ по сравнению с Законом о банках расширяется круг органов, имеющих право налагать арест на денежные средства, находящиеся на счете. В литературе, вместе с тем, высказана точка зрения, в соответствии с которой право ареста в рамках ст. 77 Н К РФ предоставляется налоговым органам в отношении имущества, иного, чем денежные средства, находящиеся на банковских счетах, об этом свидетельствует структура и содержание ст. 77 Н К РФ, ее сопоставление с содержанием и назначением ст. 76 Н К РФ1. По мнению других авторов, ст. 77 НК РФ распространяет свое действие и на денежные средства, находящиеся на счете2. Думается, веских оснований для ограничительного толкования положений ст. 77 Н К РФ на сегодня не имеется.

Долгое время неоднозначной являлась практика в части допустимости наложения ареста на будущие поступления. В настоящее время в п. 1 ч. 1 ст. 91 АПК РФ прямо допускается возможность наложения ареста на денежные средства, которые будут поступать на банковский счет.

Налоговый орган вправе приостановить операции при неисполнении налогоплательщиком требования об уплате налога, пеней или штрафа, а также непредставлении налоговой декларации в налоговый орган в установленный срок. Приостановление действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении операций и не распространяется на платежи предшествующей очередности исполнения, а также операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В силу ст. 24 Федерального закона "О Счетной палате Российской Федерации" при неоднократном неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний Счетной палаты РФ ее Коллегия вправе по согласованию с Государственной Думой Федерального Собрания РФ принять решение о приостановлении всех видов финансовых платежных и расчетных операций по счетам проверяемых организаций.

В ст. 282 БК РФ приостановление операций по счетам в кредитных организациях рассматривается в качестве меры, применяемой к нарушителям бюджетного законодательства.

Приведенные примеры приостановления операций по счету не формируют исчерпывающего перечня; однако, повторимся, случаи ограничения распоряжения счетом в форме приостановления операций должны содержаться в федеральном законе.

Взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, а также на остаток электронных денежных средств может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством РФ (ст. 12 Федеральною закона "Об исполнительном производстве").

На основании п. 3 ст. 81 указанного Закона банк или иная кредитная организация незамедлительно исполняет постановление о наложении ареста на денежные средства должника и сообщает судебному приставу-исполнителю реквизиты счетов должника и размер денежных средств должника, арестованных по каждому счету.

Кредитная организация, ЦБР не несут ответственности за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Согласно статье 858 Гражданского кодекса РФ ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом. В то же время пункт 3 статьи 845ГК допускает возможность ограничения распоряжения средствами на счете и в случаях, установленныхдоговором между клиентом и банком.Как былоотмечено в литературе,указанные в статье 858 Кодекса ограничения, в отличие от предусмотренных пунктом 3 статьи 845, относятся к случаям вмешательства не участвующих в договоре банковского счета уполномоченных государственных органов в данные договорные отношения.

Законодательству Российской Федерации известны два вида подобных ограничений: арест денежных средств на счете и приостановление операций по счету. Рассмотрим же их по порядку.

Согласно статье27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»от 2 декабря 1990 г. N 395-I(далее - закон о банках) на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.Кроме этого законавозможностьареста денежных средств предусмотрена также в других федеральных законах. По ним правом ареста средств на счете обладают:

а) суды (судьи) по гражданским и уголовным делам, находящимся у них в производстве, в качестве меры обеспечения иска, обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества по уголовным делам (ст. 140 ГПК РФ, 91 АПК РФ, ст.230 УПК РФ);

б)органы предварительного расследования по уголовным делам в качестве меры обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества по уголовным делам (прокурор, следователь или дознаватель с согласия прокурора и при наличии судебного решения (ст. 115 УПК РФ);

в) судебные приставы-исполнители в целях последующего взыскания денежных средств (ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве»).

В соответствиисо статьей 27 ФЗзакона о банках при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.Часть7 ст. 115 УПКРФ также предусматривает, что при наложении ареста на принадлежащие подозреваемому обвиняемому денежные средства и иные ценности, находящиеся на счете, во вкладе или на хранении в банках и иных кредитных организациях, операции по данному счету прекращаются полностью или частично в пределах денежных средств, на которые наложенарест. Другие законодательные акты не дают описания процедуры ареста денежных средств на счете (во вкладе). Таким образом, под арестом денежных средств на счете в кредитной организации следует понимать блокирование определенной денежной суммы на счете, на которую наложен арест, и исключение возможности ее списания. Высший арбитражный суд России дал разъяснения нижестоящим судам, что арест налагается на денежные средства на счете, а не на сам счет. То есть, невозможно наложить арест, если на счете отсутствуют денежные средства.Если к моменту поступления в банк постановления об арестеостаток по счету превышает арестовываемую сумму, то в части превышения клиент может свободно распоряжаться денежными средствами, если остаток меньше арестовываемой суммы – арест налагается на имеющуюся сумму средств.Но, а если средств на счете вообще не имеется, то банк возвращает документ о наложении ареста и извещает уполномоченное на арест лицо об отсутствии средств на счете.На практике возможны случаи, когда в кредитную организацию поступает постановлениеоб арестес требованием не только арестовать имеющиеся насчете суммы, но и блокировать суммы, которые будут поступать на счет в дальнейшем. Конечно арест сумм, поступающих на счет в будущем, не укладывается в законодательное определениеареста, и подобные требования представляются неправомерными. Однакоарест средств в нынешнем виде малоэффективен. К моменту поступления в банк постановления об аресте средств на счете может не быть, но они могут поступить на него в последующем, когда банку уже ответил полномочному на арест лицу о неисполнении либо о частичной неисполнении постановления об аресте в связи с отсутствием (полным или частичным) средств на нем. Данные обстоятельство следует признать недостатком действующего законодательства, так как резко снижается возможность достижения тех целей, для которых собственно и производится арест. Представляется, что de lege ferenda необходимо изменитьрежим ареста денежных средств на счете, прямо предусмотрев в законодательстве возможность ареста средств, поступающих на счет в последующем.

Нельзя согласиться смнением Ф. Гизатуллина о том, что «при аресте средств на счете, наложенногосудами общей юрисдикции в силу ст.390 ГПК РФ, а также для ареста, наложенного постановлением судебного пристава - исполнителя об аресте и списании денежных средств в силу п.12.7 положения Банка России от 3.10.02 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", применяется накопительный метод, поскольку в соответствии с указанными нормами все причитающиеся клиенту платежи до полного погашения взыскиваемой суммы должны перечисляться взыскателю или на депозитный счет суда.» .Из приведенных автором норм такое совершенно не следует! Накопительный метод используется при исполнении исполнительного или расчетного документа о взыскании, а не решения уполномоченного органа об аресте средств.

Наложение ареста на денежные средства не означает, что обеспеченное арестом требование получает преимущество перед иными требованиями, предъявленными к счету, то есть очередность списания, установленная ст. 855 ГК РФ продолжает действовать.

Приостановление операций по счетам в самом Законе о банках не упоминается, но предусмотрено следующими законодательными актами:

а )Налоговым кодексом РФ в качестве полномочий налоговых и таможенных органов (ст. ст. 34,76);

б) Федеральным законом«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ в качестве полномочийуполномоченного органа финансового мониторинга и самих банков (ст. ст. 7, 8);

в) Бюджетным кодексом РФ в качестве полномочий органов федерального казначейства (ст. ст. 282, 284).

Согласно пунктам 1, 2ст. 76 Налогового кодекса РФ приостановление операций по счетам организации применяется в целях обеспечения исполнения решенияналогового (таможенного) органа о взыскании налога (сбора) либо в случае непредставления налоговой декларации, а по счетам индивидуального предпринимателя – только в случае непредставления декларации. Определение банковского счета, по которому возможно приостановление операций,дается в ст. 11 Налогового кодекса РФ. По счетам налогоплательщика-организации приостановление операций означает в соответствии с п. 1 ст.76 НК прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Иное предусмотренное в том же пункте статьи: владелец счета может совершать расходные операции со счета, если эти платежи по очередности исполнения, установленной гражданским законодательством, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Такая очередность установлена статьей 855 ГК РФ для случаев, когда средств на счете не хватает для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, но для целей ст. 76 НК имеет значение не достаточность средств на счете, а назначение платежа при списании. Списанию в целях исполнения обязанности по уплате налогов и сборов предшествуют списания первой и второй очередей, установленных п. 2 ст. 855 ГК РФ : списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов, списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору. В таком случае оказывается невозможнымвыплатить заработную плату работникам организации, поскольку списание для нее оказалось в одной очереди с выплатой налогов и сборов, но есть возможность списать заработную плату работникам по исполнительным документам на основании судебного решения (вторая очередь).

Большие споры вызываетвозможность списания средств со счета во исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в случаях приостановления операций по счету.Имеются два мнения. По первому, основанномуна целевом толковании норм ст. 76 НК РФ, признается, что если операции приостановлены в связи с неуплатой налога, то банк обязан исполнить поручение клиента или налогового органа, направленное на уплату (взыскание) налога. Аргументом сторонников этого мнения является также диспозиция ст. 134 НК РФ, по которой исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента их поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд) влечет ответственность банка в виде штрафа.

Второемнение основано на буквальном толковании и исходи из невозможности списания со счета в целяхуплаты (взыскания) налогов.Такое мнение в некоторых случаях разделяется и арбитражной практикой. Представляют интерес выводы,содержащиеся в решении Арбитражного судаКрасноярского края от 14 октября 2003 г. Суд в мотивировочной части своего решения сослался натак и не получивший юридической силы (по причине отказа Минюстом в госрегистрации) Порядок направления требования об уплате налога, вынесения решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, утв. приказом МНС РФ от 2 апреля 2003 г. N БГ-3-29/159. Согласно пункту 7 Порядкав банки направляются только решения (о приостановлении операций – А. А.) по тем счетам, на которые налоговый орган не выставляет инкассовые поручения. Действительно, платежный документ по исполнению налоговой обязанности исполняется фактически в третьей очереди (с учетом нормы статьи 26Федерального закона от 23 декабря 2004 г. N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год"). Значит, независимо от того, приостановлены операции или нет, платежи первой и второй очереди все равно должны быть исполнены до уплаты налога. А платежи четвертой и пятой очередей не проходят, пока не уплачены налоги. Кроме того, только при принятии второй точки зрения имеет смысл абз. 2 п. 3 ст. 75 НК РФ, по которому не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке. При поддержке первой позиции платежи, находящиеся в той же очереди, что и налоги, а это - заработная плата по трудовым договорам, оказываются ущемленными, что противоречит правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Постановлении от 23.12.1997 № 21-П. Только если допустить возможность их оплаты можно принять первую точку зрения.

При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета (п. 9 ст. 76 НК).

Другим законодательным актом, регламентирующим приостановление операций по банковским счетам, является Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Согласно его п. 10 ст. 7организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, в том числе и кредитные организации, приостанавливают такие операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на два рабочих дня с даты, когда распоряжения клиентов об их осуществлении должны быть выполнены, и не позднее рабочего дня, следующего за днем приостановления операции, представляют информацию о них в уполномоченный орган в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с пунктом 2 статьи 6указанного законапорядке сведения об их участии в террористической деятельности, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица. Такие перечни рассылаются в кредитные организации Федеральной службой по финансовому мониторингув соответствии с порядком, установленным Постановлением Правительства РФ от 18 января 2003 г. N 27. При неполучении в течение указанного срока постановления уполномоченного органа о приостановлении соответствующей операции на дополнительный срок на основании части третьей статьи 8 настоящего Федерального закона организации осуществляют операцию с денежными средствами или иным имуществом по распоряжению клиента, если в соответствии с законодательством Российской Федерации не принято иное решение, ограничивающее ее осуществление.

Уполномоченный орган издает постановление о приостановлении операций по счетам на срок до пяти рабочих дней в случае, если информация, полученная им в соответствии с пунктом 10 статьи 7закона, по результатам предварительной проверки признана им обоснованной (абз. 3 ст. 8).

В данных случаях, в отличие от приостановления операций налоговым (таможенным) органом, приостанавливаются все расходные операции, независимо от очередности, установленной гражданским законодательством. Отличия такжесостоят в том, что, во-первых, приостановление операций начинается с даты, когда распоряжение клиента о списании должно быть выполнено, то есть не позднее следующего операционного дня, следующего за днем дачи распоряжения клиентом, если иной срок не установлен законом или договором банковского счета (ст. 849 ГК РФ), а во-вторых, имеет срок действия, по истечении которого автоматически утрачивает силу.С учетом всего этогооно представляется неэффективным, учитывая его максимальный срок в пять дней и отсутствиеполномочий каким-то образом решать судьбу средств на счете. Если в иных случаях денежные средства могут блокироваться на счете до последующего их взыскания, то в данном случае уполномоченный орган таких прав не имеет. Единственное, что он может сделать уполномоченный орган, так это направить информацию и материалы вправоохранительные органы, но пока он это сделает, так и пятидневный срок пройдет.

Законодательство Российской федерации также предусматривает приостановление операций по счетам в кредитных организацияхв качестве меры в отношениинарушителей бюджетного законодательства (ст. 282 Бюджетного кодексаРФ). В соответствии с ч. 3 ст.284 БК РФ руководители Федерального казначейства, его территориальных органов имеют право приостанавливать в предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации случаях в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, операции по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства главным распорядителям, распорядителям и получателям средств федерального бюджета, и счетам, открытым получателям средств федерального бюджета в кредитных организациях.В отношении именно банковских счетов такой случай предусмотрен статьей 117 Федерального закона от 23 декабря 2004 г. N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год" при установлении факта незакрытия федеральными учреждениями счетов в валюте Российской Федерации, открытых им в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Порядок приостановления операций при этом должен быть установлен Правительством Российской Федерации. Однако для случаев приостановления операций именно по банковским счетам Постановлением от 14 февраля 2004 г. N 80 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год"утверждение такого порядка было возложено наМинистерство финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Приказом Минфина РФ от 26 октября 2004 г. N 94н утвержден Порядок приостановления органами федерального казначейства операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях (филиалах) для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Согласно пункту 8 Порядка приостановление операций по счетам федеральных учреждений в банке означает прекращение банком всех операций по списанию средств за исключением исполнения обязанностей федерального учреждения по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также за исключением перечисления, на основании платежного поручения федерального учреждения, суммы остатка денежных средств на счете, открытом в банке, на счет органа федерального казначейства.

Постановление органа федерального казначейства подлежит исполнению банком с момента его получения и до закрытия счета федеральным учреждением.

При любом из видов ограничений на распоряжение счетом дискуссионнойявляется возможность закрыть счет с имеющимся остатком средств на нем ираспорядиться ими (ст. 859 ГК РФ). Право клиента расторгнуть договор банковского счета и, соответственно, закрыть счет в любое время, является безусловным, однако свободное распоряжение остатком на счете при его закрытии фактически не согласуется с ограничениями на расходные операции, которые устанавливаются при аресте и приостановлении операций по счету. В таком случае, получив заявление клиента о закрытии счета с остатком и арестом или приостановлением операций банк не должен его принимать к исполнению. Аналогичное мнение налоговых органов изложено в Письме МНС РФ от 16 сентября 2002 г. N 24-1-13/1083-АД665.

Определенные трудности такжеможет вызвать вопрос конкуренции нескольких актов ограничения средств на счете.Вполне реальна ситуация, когдапо счету сарестованными средствами приостанавливаются операции, либо наоборот.Какому акту следует отдать предпочтение?Оба вида ограничений установлены федеральными законами и обе направлены на достижение конституционно значимых целей: исполнение судебных решений и уплату налогов. Судебная практикаисходит из невозможности исполнения постановления о приостановлении операций при аресте средств на счете. Мне кажется, в такой ситуации более верным будет не исключать полностью возможность исполнения более позднего по времени поступления в банкрешения об аресте (приостановлении операций),а исключать его в той мере, в какой это исполнение противоречит предшествующему решению.


С. В. Сарбаш. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. М. «Статут». 1999- С. 155

См.п. 6Постановления Пленума Высшего Арбитражного СудаРФ от 31.10.1996 № 13 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции», а такжеп. 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 9 декабря 2002 г. N 11 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации"// СПС «Гарант» индивидуальных предпринимателей.

С учетом содержания Постановления Конституционного суда РФ от 23.12.1997 № 21-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и статьи 26Федерального закона от 23 декабря 2004 г. N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год"

см. Ф. Гизатуллин. Указ соч, а также Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23 января 2004 г. NА33-1874/03-С3-Ф02-4976/03-С1; Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 23 июня 2003 г. N Ф09-1745/03АК; Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 3 марта 2003 г. N Ф09-501/03АК; письмо МНС от№ // СПС «Гарант»

Несогласованность ст. 134 НКсо ст. 76нашло отражение в п. 47 Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации".

См.решение Арбитражного суда Красноярского края от 14 октября 2003 г. N А33-11564/03-С3, оставленное без измененияПостановлением Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 4 марта 2004 г. N А33-11564/03-С3-Ф02-621/04-С1; Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 16 апреля 2002 г. N А65-15261/2001-СА1-7к; Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20 февраля 2001 г. N Ф08-288/2001 // СПС «Гарант»

Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 14 мая 2003 г. N А64-9/02-11 Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19 октября 2004 г. N КА-А40/9323-04 // СПС «Гарант»

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей. Ими могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней или во внебюджетные фонды;
в) перечисление денежных средств с целью возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (работ, услуг) или для осуществления периодических платежей. Клиенты банка могут получить подтверждение о перечислении средств контрагенту. Для этого экземпляр платежного поручения банк заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка. Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между, клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех.

Документы, оплачиваемые в полноформатном электронном обмене, представляются в банк в двух экземплярах.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. Если предприятие имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при товарных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее прогрессивной формой безналичных расчетов.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

  • а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
  • в) перечисления денежных средств в целях возврата/ размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
  • г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 и принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в нравом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер установленной формы. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета. При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате – дата последнего платежа), проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Банк вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.

Основные этапы осуществления расчетов платежными поручениями можно представить следующим образом:

  • 1) направление плательщиком в обслуживающий его банк платежного поручения о списании с его счета определенной денежной суммы и зачислении ее на счет получателя средств;
  • 2) контроль правильности оформления платежного поручения банком плательщика;
  • 3) списание средств со счета плательщика и передача расчетных документов в исполняющий банк;
  • 4) зачисление исполняющим банком денежных средств на счет получателя;
  • 5) информирование исполняющим банком получателя средств о расчетной операции посредством направления выписки по счету.

Надлежащее исполнение платежного поручения плательщика состоит в том, что принявший его банк обязан списать со счета плательщика указанную в поручении сумму и перечислить ее банку, в котором открыт счет получателя (также указанный в платежном поручении) для зачисления на счет получателя средств в установленный срок (п. 1 ст. 865 ГК). Исполнение платежного поручения плательщика в ситуации, когда банки, обслуживающие плательщика и получателя средств, связаны корреспондентскими отношениями, осуществляется именно таким образом. В остальных случаях получивший платежное поручение плательщика банк вправе привлечь другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в платежном поручении клиента. Следовательно, банк плательщика может по своему усмотрению выбрать "маршрут" банковского перевода и оптимальную структуру отношений, связанных с банковским переводом.

В п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 № 5 относительно момента, когда обязательство банка перед его клиентом (плательщиком) по перечислению денежных средств на основе платежного поручения считается исполненным, имеется следующее разъяснение. Согласно ст. 865 ГК банк плательщика обязан перечислить соответствующую сумму банку получателя, у которого с момента зачисления средств на его корреспондентский счет и получения документов, являющихся основанием для зачисления средств на счет получателя, появляется обязательство, основанное на договоре банковского счета с получателем средств, но зачислению суммы на счет последнего (п. 1 ст. 845 ГК). Поэтому при разрешении споров суды должны принимать во внимание, что обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующей денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное.

В отличие от указанного правила обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком – юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа (п. 3 ст. 45 НК).

Говоря о гражданско-правовой ответственности кредитных организаций, в расчетных правоотношениях следует особо выделить ответственность банка за исполнение платежного поручения, оформленного с нарушением установленных правил, и "несанкционированного" поручения, а также ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения. Согласно общим нормам гражданского права за нарушение банком обязанности проверки представленного ему платежного документа с использованием стандартных процедур и исполнение такого поручения банк несет ответственность за причиненные клиенту убытки.

Такой позиции придерживается и судебная практика, которая исходит из того, что если иное не установлено законом или договором, банк несет ответственность за последствия исполнения поручений, выданных неуполномоченными лицами, и в тех случаях, когда с использованием предусмотренных банковскими правилами и договором процедур банк не мог установить факт выдачи распоряжений неуполномоченными лицами.

Суд вправе уменьшить размер ответственности банка, когда будет установлено, что клиент своими действиями способствовал поступлению в банк указанных распоряжений (п. 2 ст. 404 ГК) (см. п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 № 5).

Данный подход представляет собой способ разрешения проблемы возложения риска так называемого несанкционированного перевода, когда средства со счета списываются в результате противоправных действий третьих лиц. В качестве примера можно привести случаи списания средств банками на основании подложных или поддельных платежных документов, когда использование стандартной процедуры проверки, проводимой банками, не позволило выявить факт подделки.

Что же касается неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитными организациями платежного поручения клиента-плательщика, то это влечет в соответствии со ст. 866 ГК ответственность обслуживающих кредитных организаций перед клиентом по основаниям и в размерах, предусмотренных общими положениями гражданского законодательства (гл. 25 ГК). Банк обязан возместить клиенту убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 15 и 393 ГК, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением поручения. При этом согласно норме ст. 403 ГК обслуживающий банк может быть привлечен к ответственности также и за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, допущенное банками, на которых было возложено исполнение поручения.

Банки не освобождаются от ответственности и в том случае, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место вследствие ненадлежащего исполнения обязательств органами связи, оказывающими услуги банку по передаче информации (п. 9 постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 № 5).

Вместе с тем согласно п. 2 ст. 866 ГК в случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, ответственность может быть возложена судом на этот банк. Данное положение полностью соответствует законодательно закрепленному в ст. 403 ГК правилу об ответственности третьего лица, являющегося непосредственным исполнителем обязательства – должник отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства третьими лицами, на которых было возложено исполнение, если законом не установлено, что ответственность несет являющееся непосредственным исполнителем третье лицо.

Исходя из общих положений гражданского законодательства денежное обязательство должника по основному обязательству (плательщика) должно считаться исполненным с момента поступления денежных средств на корреспондентский счет обслуживающего кредитора по основному обязательству (получателя) банка. Следовательно, ответственность банка, обслуживающего плательщика, ограничена моментом зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего получателя. Данное положение не распространяется на отношения, связанные с исполнением обязанностей клиентов по уплате налогов и сборов, поскольку, как было указано выше, учитывая специальные правила, установленные п. 3 ст. 45 НК, обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк платежного поручения на уплату соответствующего налога при наличии

достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика. Таким образом, принимая но внимание тот факт, что несвоевременное перечисление средств на уплату налога для клиента – владельца счета (налогоплательщика) не влечет негативных последствий, последний не вправе применять к банку установленную гражданским законодательством неустойку, поскольку банк в этом случае несет ответственность, предусмотренную ПК.

В соответствии со ст. 856 ГК в случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета на банки, обслуживающие и плательщика, и получателя денежных средств, также может быть возложена обязанность уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК.

Пункт 3 ст. 866 ГК устанавливает еще одну меру ответственности для банков, как обслуживающих плательщика, так и привлеченных к исполнению поручения, – нарушение правил совершения расчетных операций банком, повлекшее неправомерное удержание денежных средств, влечет для такого банка обязанность уплатить клиенту проценты в порядке и размере, предусмотренных ст. 395 ГК. Согласно п. 22 постановления Пленума ВС и ВАС РФ от 08.10.1998 № 13/14 неправомерное удержание имеет место во всех случаях просрочки перечисления банком денежных средств по поручению плательщика. Клиент-плательщик, обслуживаемый банком по договору банковского счета, в случае неосновательного удержания этим банком денежных средств при исполнении платежного поручения вправе предъявить либо требование об уплате неустойки, предусмотренной ст. 856 ГК, либо требование об уплате процентов на основании ст. 866 ГК.

Причиненные плательщику убытки возмещаются банком в части, не покрытой неустойкой или процентами.

В соответствии с п. 2 ст. 395 ГК если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании п. 1 ст. 395 ГК, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором для начисления процентов не установлен более короткий срок.